Examen de Control Interno, Riesgos y Dictamen de Auditoría
Preguntas del examen
¿Cuál es un objetivo del control interno de una organización?
¿Qué significa segregación de funciones?
¿Qué es un riesgo inherente de incorrección material?
¿Qué es el riesgo de control?
¿Qué es el riesgo de detección?
¿Qué busca una prueba de controles?
¿Qué busca principalmente un procedimiento sustantivo?
¿Cuándo se emite una opinión no modificada sobre los estados financieros?
¿Qué caracteriza a una opinión con salvedades por incorrecciones detectadas?
¿Qué corresponde generalmente si el auditor concluye que existen incorrecciones materiales y generalizadas en los estados financieros?
Solucionario con explicaciones
(ver respuestas)
- ¿Cuál es un objetivo del control interno de una organización?
Respuesta: d) Apoyar la fiabilidad de la información, las operaciones y el cumplimiento de obligaciones.
El control interno proporciona seguridad razonable sobre diferentes objetivos operativos, informativos y de cumplimiento.
- ¿Qué significa segregación de funciones?
Respuesta: a) Distribuir tareas incompatibles entre diferentes personas para disminuir riesgos de errores y fraude.
Separar funciones como autorización, custodia y registro reduce la posibilidad de que una persona cometa y oculte irregularidades.
- ¿Qué es un riesgo inherente de incorrección material?
Respuesta: c) La susceptibilidad de una afirmación a una incorrección material antes de considerar controles relacionados.
El riesgo inherente depende de las características de las operaciones, estimaciones y otras circunstancias antes de considerar el efecto de controles.
- ¿Qué es el riesgo de control?
Respuesta: e) El riesgo de que una incorrección material no sea prevenida, detectada y corregida oportunamente por los controles.
El riesgo de control considera la posibilidad de que los controles internos no funcionen suficientemente para prevenir o corregir incorrecciones materiales.
- ¿Qué es el riesgo de detección?
Respuesta: b) El riesgo de que los procedimientos del auditor no detecten una incorrección material existente.
El riesgo de detección está relacionado con la eficacia de los procedimientos diseñados y ejecutados por el auditor.
- ¿Qué busca una prueba de controles?
Respuesta: d) Evaluar la eficacia operativa de controles relevantes.
Las pruebas de controles buscan evidencia de que determinados controles funcionaron eficazmente durante el período pertinente.
- ¿Qué busca principalmente un procedimiento sustantivo?
Respuesta: a) Detectar incorrecciones materiales en afirmaciones relacionadas con transacciones, saldos o revelaciones.
Los procedimientos sustantivos proporcionan evidencia directa sobre posibles incorrecciones en la información financiera.
- ¿Cuándo se emite una opinión no modificada sobre los estados financieros?
Respuesta: c) Cuando concluye que los estados financieros están preparados, en todos los aspectos materiales, conforme al marco aplicable.
La opinión no modificada expresa la conclusión favorable del auditor respecto de la preparación de los estados financieros conforme al marco aplicable.
- ¿Qué caracteriza a una opinión con salvedades por incorrecciones detectadas?
Respuesta: e) Que existen incorrecciones materiales, pero no generalizadas.
Una opinión con salvedades puede emitirse por incorrecciones materiales que no sean generalizadas, bajo las condiciones previstas en las normas de auditoría.
- ¿Qué corresponde generalmente si el auditor concluye que existen incorrecciones materiales y generalizadas en los estados financieros?
Respuesta: b) Una opinión desfavorable o adversa.
Una opinión adversa se emite cuando las incorrecciones identificadas son materiales y generalizadas.
Sobre este examen
- Preguntas: 10 de opción múltiple con una sola respuesta correcta
- Tiempo recomendado: unos 15 minutos (1,5 min por pregunta)
- Corrección: automática, con explicación de cada respuesta
- Alternativas: a) a e), con una respuesta correcta
Qué evalúa: Resuelve preguntas sobre control interno, segregación de funciones, riesgos de auditoría, pruebas de controles, procedimientos sustantivos, fraude y tipos de opinión del auditor.
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